Wykazanie przychodu z PPK w PIT-11 z ostatniej wpłaty PPK pracodawcy po ustaniu stosunku pracy.

Edyta Tudek
Edyta Tudek
  • Zaktualizowano

Ważne! 
  • Wartość wpłaty PPK pracodawcy to dla pracownika przychód opodatkowany, w tym miesiącu, w którym ta wpłata jest faktycznie zapłacona do instytucji finansowej PPK.
    Więcej informacji znajdziesz w instrukcji: PPK wpłata pracodawcy w okresie - zwiększenie przychodu opodatkowanego pracownika o wartość wpłaty PPK pracodawcy
     
  • Jeśli w firmie jest ustawione, że wpłaty z tytułu PPK są odprowadzane do instytucji w następnym miesiącu, to program podczas trwającego zatrudnienia na bieżąco dolicza wpłatę PPK pracodawcy z poprzedniego miesiąca do przychodu opodatkowanego w danym miesiącu. Pracownik na bieżąco ma rozliczony podatek od tej wpłaty PPK.
    Łączny przychód pracownika wykazany na karcie wynagrodzeń jest zgodny z przychodem wykazanym na PIT-11.
     
  • Jeżeli umowa o pracę zostaje rozwiązana, to pracownik nie ma kolejnej listy płac, gdzie byłby zwiększony przychód opodatkowany o wartość wpłaty PPK pracodawcy z ostatniej wypłaty. Wtedy łączny przychód pracownika wykazany na karcie wynagrodzeń jest mniejszy niż na PIT-11, właśnie o kwotę ostatniej wpłaty PPK pracodawcy.
     
  • Na karcie wynagrodzeń  w łącznym przychodzie pracownika nie ma wykazanej wartości z ostatniej wpłaty PPK pracodawcy, ponieważ ta osoba nie ma już systemu wynagrodzeń ma kolejnym miesiącu po ustaniu zatrudnienia.
    W takiej sytuacji system automatycznie dolicza do PIT-11 pracownika tę wartość wpłaty PPK pracodawcy opłaconą do instytucji po ustaniu zatrudnienia pracownika. Wartość doliczonej kwoty wpłaty PPK pracodawcy jest widoczna  u pracownika na zakładce  Płace → Miesiące-lata w pozycjach wykazujących przychód pracownika.


 

 

 

 

 

Jak sprawdzić poprawność ostatniej wpłaty PPK pracodawcy wykazanej na PIT-11 po ustaniu stosunku pracy?

W opisanym poniżej przykładzie pracownik 30.11.2023 zakończył stosunek pracy, a do 15.12.2023 zapłacono do instytucji finansowej PPK ostatnią wpłatę PPK pracodawcy wykazaną na okresie płacowym listopad podstawowy.

Krok 1: Przejdź do pracownika na zakładkę Płace → Karta wynagrodzeń. Wybierz Zestaw Zestawienie podatkowe. Wprowadź daty na cały rok 2023, typ podatkowy, możesz zaznaczyć wartości zgrupowanie. Wybierz F5 lub przycisk Odśwież.


Łączny przychód opodatkowany bez zasiłków dla  pracownika z okresu zatrudnienia to kwota 56825zł. 
Na grudniu podatkowym ta osoba nie ma przychodu, bo nie ma już żadnej wypłaty w grudniu.
 

 

 

Krok 2: Przejdź do pracownika na zakładkę Płace → Karta wynagrodzeń. Wybierz Zestaw Zestawienie wpłat do PPK, wskaż cały rok 2023, typ podatkowy, możesz zaznaczyć wartości zgrupowanie. Wybierz F5 lub Odśwież.

Zweryfikuj wartość ostatniej wpłaty PPK pracodawcy z ostatniej wypłaty pracownika. W tym przypadku jest to kwota 90zl.
Wartość wpłaty PPK pracodawcy widać tez na zakładce Płace → Wynagrodzenie na ostatniej wypłacie listopad podstawowy.

 

 

Krok 3: Przejdź do pracownika na zakładkę Płace → Miesiące-lata. Na górze wybierz zestaw PIT-11(29). W pozycji wykazującej przychód dla tej osoby na wierszu grudzień podatkowy jest wartość 90zł, czyli kwota ostatniej wpłaty PPK pracodawcy, odprowadzonej do instytucji finansowej w grudniu 2023 roku.
Pracownik w grudniu nie ma już żadnej wypłaty, dlatego system automatycznie tę wartość dolicza do przychodu wykazanego na PIT-11 u pracownika.
Łączny przychód pracownika wykazany na PIT-11 to kwota 56915 zł.
 


Różnica między przychodem w PIT-11 kwota 56915 zł a przychodem w karcie wynagrodzeń kwota 56825 to wartość 90zł, czyli ta ostatnia wpłata PPK pracodawcy. Dane na PIT-11 są zaprezentowane prawidłowo.  
 

Czy ten artykuł był pomocny?

Liczba użytkowników, którzy uważają ten artykuł za przydatny: 0 z 0